À compter du 1er janvier 2024, l’Estonie s’apprête à apporter d’importantes modifications à sa loi sur l’impôt sur le chiffre d’affaires. Le changement le plus important est que le taux normal de la TVA passera de 20 % à 22 %, ce qui marquera un changement notable dans la politique fiscale du pays. Cet ajustement aura de vastes implications, non seulement pour les entreprises, mais aussi pour les contribuables individuels. Dans cet article, nous nous pencherons sur les détails de ces changements, discuterons de leur importance, identifierons les personnes concernées et formulerons des recommandations pour s’adapter au nouveau régime fiscal.
Évolution de la TVA
La modification de la TVA a une incidence sur un large éventail d’entreprises et sur leurs structures de prix. Les modifications apportées à la loi estonienne sur la TVA comprennent les deux dispositions transitoires suivantes :
Le taux normal de TVA passe de 20 % à 22 %.
À partir du 1er janvier 2024, l’Estonie devrait augmenter le taux normal de TVA de 20 % à 22 %. Toutefois, les entreprises peuvent continuer à appliquer l’ancien taux de TVA de 20 % sur le chiffre d’affaires généré par les contrats conclus avant le 1er mai 2023, à condition que le contrat spécifie l’utilisation de ce taux et interdise les révisions en cas de changement des taux d’imposition.
En outre, les assujettis à la TVA qui utilisent des arrangements spéciaux pour la comptabilité de caisse ont le droit de déclarer et de payer la TVA au taux de 20 % si le chiffre d’affaires est réalisé en 2024 pour des biens ou des services fournis en 2023, et si une facture avec un taux de TVA de 20 % a été soumise en 2023, même si le paiement est reçu en 2024.
Le taux de TVA pour les services d’hébergement passe de 9 à 13 %.
À partir du 1er janvier 2025, le taux réduit de TVA de 9 % pour les services d’hébergement ne s’appliquera plus. Un nouveau taux réduit de 13 % sera appliqué. Les entreprises qui utilisent des arrangements spéciaux pour la comptabilité de caisse peuvent déclarer et payer la TVA au taux réduit, même si le service correspondant a été fourni, à condition qu’une facture ait été émise avant le 1er janvier 2025.
Le taux de TVA pour les publications de presse passe de 5 à 9 %.
Les publications de presse, qui bénéficiaient jusqu’à présent d’un taux de TVA réduit de 5 %, seront soumises à une augmentation de 9 % à compter du 1er janvier 2025. Des dispositions spéciales pour la comptabilité de caisse permettent aux entreprises de déclarer et de payer la TVA au taux réduit de 5 % jusqu’en 2026 si le chiffre d’affaires est généré par des publications de presse et que les biens ont été envoyés ou mis à disposition, ou que le service a été fourni avant le 1er janvier 2025.
Les règles révisées de désignation des représentants fiscaux ont un impact sur les entrepreneurs britanniques
La révision des règles de désignation des représentants fiscaux affecte les entrepreneurs britanniques. En Estonie, les non-résidents hors UE ont toujours eu besoin d’un représentant fiscal pour s’enregistrer à la TVA, à l’exception de ceux provenant de pays ayant conclu des accords spécifiques avec l’UE. Toutefois, une fois que les modifications proposées à la loi sur la TVA auront été approuvées, les entrepreneurs britanniques pourront choisir d’utiliser ou non un représentant fiscal pour s’enregistrer en Estonie dans le cadre du guichet unique pour les importations (IOSS). Cette modification est essentielle pour les hommes d’affaires du Royaume-Uni qui doivent s’acquitter d’obligations en matière de TVA en Estonie.
Obligations des prestataires de services de paiement
À partir du 1er janvier 2024, les prestataires de services de paiement devront stocker des données sur les paiements transfrontaliers et les transmettre trimestriellement à l’administration fiscale. Ces changements visent à détecter les fraudes transfrontalières à la TVA et à améliorer les conditions de concurrence dans le commerce électronique.
Pourquoi ces changements sont-ils importants ?
Les modifications apportées à la législation estonienne relative à la TVA sont importantes pour plusieurs raisons :
Impact financier: L’augmentation du taux de l’impôt sur le chiffre d’affaires a un impact direct sur la manière dont les entreprises gèrent leur argent. Cela affecte la manière dont elles fixent les prix de leurs produits ou services et le montant des bénéfices qu’elles réalisent.
Dispositions transitoires: Il est essentiel pour les entreprises qui ont des contrats à long terme de prévoir des dispositions transitoires adéquates. Cela leur permet d’appliquer correctement les nouveaux taux d’imposition et d’éviter les problèmes financiers qui pourraient survenir.
Clarté dans l’application des taxes: Il est important de savoir comment les taxes s’appliquent aux biens vendus avant et après l’entrée en vigueur des nouveaux taux, car cela permet d’éviter les erreurs en matière de fiscalité et de déclaration financière.
Mise en œuvre de stratégies d’ajustement de la TVA
Pour faire face à ces changements de manière efficace, plusieurs actions doivent être envisagées :
Revoir la tarification et les contrats: Les entreprises doivent revoir leurs stratégies de tarification et leurs contrats en cours pour s’assurer qu’ils sont conformes au nouveau taux d’imposition. Des ajustements peuvent s’avérer nécessaires.
Communiquer avec les clients: Les entreprises doivent communiquer de manière proactive avec leurs clients sur les augmentations de prix potentielles dues à l’augmentation de la TVA. La transparence est essentielle.
Mettre à jour les systèmes comptables: Les entreprises doivent mettre à jour leurs systèmes comptables et financiers pour tenir compte avec précision du nouveau taux d’imposition.
Évaluer le comportement des consommateurs: Il faut se préparer à des changements dans le comportement des consommateurs. Lorsque les prix augmentent en raison de la hausse de la TVA, certains consommateurs peuvent chercher d’autres solutions ou réduire leur consommation de certains biens et services.
Comment Magrat peut aider
Magrat offre un soutien et une assistance complets pour vous aider à naviguer dans les changements de TVA en Estonie. Nous pouvons vous aider à comprendre les implications de ces changements, vous fournir des conseils pour vous adapter aux taux d’imposition révisés et vous offrir un soutien continu si nécessaire.
Les entreprises et les particuliers qui souhaitent obtenir de l’aide ou des éclaircissements sur les modifications apportées à la TVA en Estonie peuvent s’adresser en toute confiance à Magrat pour obtenir des conseils et un soutien d’experts.
En résumé
En conclusion, les modifications apportées à la loi estonienne sur l’impôt sur le chiffre d’affaires, avec l’augmentation du taux d’imposition normal de 20 % à 22 %, représentent un changement significatif de la politique fiscale. Ces changements sont essentiels pour générer des recettes, simplifier le système fiscal et respecter les lignes directrices de l’Union européenne. Les entreprises et les consommateurs doivent être proactifs et s’adapter à ces changements afin d’assurer une conformité harmonieuse avec le nouveau régime fiscal. Pour obtenir de l’aide afin de comprendre et de mettre en œuvre avec succès ces changements, contactez Magrat OÜ à tout moment.