A partire dal 1° gennaio 2024, l’Estonia apporterà modifiche significative alla sua legge IVA. Il cambiamento più significativo è che l’aliquota standard IVA passerà dal 20% al 22%, segnando un notevole cambiamento nella politica fiscale del Paese. Questo adeguamento avrà implicazioni di ampia portata, non solo per le imprese ma anche per i singoli contribuenti. In questo articolo approfondiremo i dettagli di questi cambiamenti, ne discuteremo l’importanza, identificheremo i soggetti interessati e delineeremo le raccomandazioni per adattarsi al nuovo regime fiscale.
Variazioni IVA
La modifica IVA ha un impatto su un’ampia gamma di imprese e sulle loro strutture tariffarie. Le modifiche alla legge sull’IVA dell’Estonia comprendono le due seguenti disposizioni transitorie:
L’aliquota IVA ordinaria passa dal 20% al 22%
A partire dal 1° gennaio 2024, l’Estonia aumenterà l’aliquota IVA standard dal 20% al 22%. Tuttavia, le imprese possono continuare ad applicare la precedente aliquota IVA del 20% sul fatturato generato da contratti stipulati prima del 1° maggio 2023, a condizione che il contratto specifichi l’utilizzo di tale aliquota e non consenta revisioni con modifiche delle aliquote fiscali.
Inoltre, i contribuenti IVA che utilizzano regimi speciali per la contabilità di cassa hanno il diritto di dichiarare e pagare l’IVA all’aliquota del 20% se il fatturato si verifica nel 2024 per beni o servizi forniti nel 2023 e una fattura con aliquota IVA del 20% è stata presentata nel 2023, anche se il pagamento viene ricevuto nel 2024.
L’aliquota IVA per i servizi di alloggio passa dal 9% al 13%.
A partire dal 1° gennaio 2025, l’aliquota IVA ridotta del 9% per i servizi di alloggio non sarà più applicabile. Verrà invece applicata una nuova aliquota ridotta del 13%. Le imprese che utilizzano un regime speciale per la contabilità di cassa possono dichiarare e pagare l’IVA con l’aliquota ridotta, anche se il servizio è stato prestato, a condizione che la fattura sia stata emessa prima del 1° gennaio 2025.
L’aliquota IVA per le pubblicazioni a stampa passa dal 5% al 9%.
Le pubblicazioni a stampa, che in precedenza godevano di un’aliquota IVA ridotta del 5%, subiranno un aumento al 9% a partire dal 1° gennaio 2025. Un regime speciale per la contabilità di cassa consente alle imprese di dichiarare e pagare l’IVA con l’aliquota ridotta del 5% fino al 2026 se il fatturato è generato da pubblicazioni a stampa e i beni sono stati inviati o messi a disposizione o il servizio è stato fornito prima del 1° gennaio 2025.
La revisione delle regole per la nomina dei rappresentanti fiscali ha un impatto sugli imprenditori del Regno Unito
La revisione delle regole per la nomina dei rappresentanti fiscali interessa gli imprenditori britannici. In Estonia, i non residenti al di fuori dell’UE hanno sempre avuto bisogno di un rappresentante fiscale per la registrazione IVA, ad eccezione di quelli provenienti da Paesi con accordi specifici con l’UE. Una volta approvate le modifiche proposte alla legge sull’IVA, tuttavia, gli imprenditori britannici potranno scegliere se utilizzare un rappresentante fiscale quando si registrano in Estonia per l’Import One-Stop Shop (IOSS). Questo cambiamento è essenziale per gli imprenditori del Regno Unito che devono adempiere agli obblighi IVA in Estonia.
Obblighi dei prestatori di servizi di pagamento
A partire dal 1° gennaio 2024, i fornitori di servizi di pagamento dovranno memorizzare i dati sui pagamenti transfrontalieri e trasmetterli trimestralmente all’autorità fiscale. Queste modifiche mirano a individuare le frodi IVA transfrontaliere e a migliorare le condizioni di concorrenza nel commercio elettronico.
Perché queste modifiche sono importanti?
Le modifiche alla legislazione estone IVA sono importanti per diversi motivi:
Impatto finanziario: L’aumento dell’aliquota IVA ha un impatto diretto sulla gestione del denaro da parte delle imprese. Ciò influisce sul modo in cui le imprese fissano i prezzi dei loro prodotti o servizi e sull’ammontare dei loro profitti.
Disposizioni di transizione: Per le aziende con contratti a lungo termine è fondamentale definire correttamente le disposizioni transitorie. Ciò consente di seguire correttamente le nuove aliquote fiscali e di evitare i problemi economici che potrebbero verificarsi.
Chiarezza nell’applicazione delle imposte: Sapere come si applicano le imposte ai beni venduti prima e dopo le nuove aliquote è importante, in quanto aiuta a evitare errori quando si ha a che fare con le imposte e con la rendicontazione delle proprie finanze.
Strategie di implementazione per le rettifiche dell’imposta sul turnover
Per gestire efficacemente questi cambiamenti, è necessario prendere in considerazione diverse azioni:
Rivedere i prezzi e i contratti: Le aziende devono rivedere le loro strategie di prezzo e i contratti in corso per assicurarsi che siano conformi alla nuova aliquota fiscale. Potrebbe essere necessario apportare modifiche.
Comunicare con i clienti: Le aziende devono comunicare in modo proattivo con i propri clienti i potenziali aumenti di prezzo dovuti all’aumento IVA. La trasparenza è fondamentale.
Aggiornare i sistemi contabili: Le aziende devono aggiornare i loro sistemi contabili e finanziari per tenere conto in modo accurato della nuova aliquota fiscale.
Valutare il comportamento dei consumatori: Preparatevi ai cambiamenti nel comportamento dei consumatori. Quando i prezzi aumentano a causa dell’aumento IVA, alcuni consumatori potrebbero cercare alternative o ridurre il consumo di determinati beni e servizi.
Come può aiutare Magrat
Magrat offre un supporto e un’assistenza completi per aiutarvi a superare le modifiche all’IVA in Estonia. Possiamo aiutarvi a comprendere le implicazioni di questi cambiamenti, fornirvi una guida per adattarvi alle nuove aliquote fiscali e offrirvi un supporto continuo, se necessario.
Le aziende e i privati che cercano assistenza o chiarimenti sulle modifiche IVA in Estonia possono rivolgersi a Magrat per ottenere una guida e un supporto esperti.
In sintesi
In conclusione, le modifiche alla legge estone IVA, con l’aumento dell’aliquota standard dal 20% al 22%, rappresentano un significativo cambiamento di politica fiscale. Questi cambiamenti sono essenziali per la generazione di entrate, la semplificazione del sistema fiscale e l’adesione alle linee guida dell’Unione Europea. Le imprese e i consumatori devono adattarsi in modo proattivo a questi cambiamenti per garantire la conformità al nuovo regime fiscale. Per assistenza nella comprensione e nell’implementazione di questi cambiamenti, contattate Magrat OÜ in qualsiasi momento.