«Податок на додану вартість в Євросоюзі – це дуже складно!» Часто саме ці побоювання заважають е-резидентам зареєструвати свою компанію. Чи справді так усе заплутано? Розберімось разом»
Загальні правила
Загальні правила прості: якщо естонська компанія виставляє рахунок компанії або приватній особі в естонії, то до суми вартості додається ПДВ у розмірі 20 %. Це ж правило діє, якщо рахунок виставляється приватній особі, яка проживає в одній із країн Євросоюзу.
Якщо Ваша естонська компанія виставляє рахунок компанії, зареєстрованій в одній із країн ЄС, то тут має значення, чи є в партнера VAT-номер чи нема. Якщо номера немає, то до суми рахунку слід додати ПДВ 20 %. Якщо є, то при продажу товару й більшої частини послуг ПДВ становитиме 0%: це – так званий внутрішньосоюзний оборот.
Важливо, щоб VAT-номер, який надав Вам партнер, був дійсним. Для перевірки номеру існує сайт, який підтримує Єврокомісія – VIES (VAT Information Exchange System, https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/). При формуванні рахунку необхідно перевірити на цьому сайті, чи діє VAT-номер Вашого партнера. Це слід зробити уважно, оскільки якщо Ви виставите рахунок з нульовим ПДВ, а потім з’ясується, що VAT-номер Вашого партнера недійсний, Вам доведеться сплатити ПДВ з власних коштів.
Якщо Ви експортуєте товар або послугу за межі Євросоюзу, то до суми рахунку ПДВ не додається.
Продажі до Великобританії
Тут буде доречним згадати Великобританію. До кінця 2020-го року залишаються лічені дні, і з 1-го січня 2021-го року Брексит остаточно набере чинності в аспектах ПДВ. Британські компанії більше не будуть вважатися компаніями ЄС. Тому продажі підприємствам і приватним особам вважатимуться експортом і не будуть обкладатися ПДВ.
У який момент необхідно отримувати VAT-номер в Естонії?
Слід враховувати, що VAT-номер не надається автоматично при реєстрації нової компанії в Естонії. І отримувати його навіть не обов’язково, якщо продажі компанії клієнтам в Естонії або Євросоюзі не перевищують 40 000 євро на рік. На бажання Ви можете з власної волі зареєструвати компанію в якості платника ПДВ й отримати VAT-номер.
Для реєстрації необхідно подати заяву до Податково-митного департаменту Естонії. Це можна зробити в системі e-MTA за допомогою картки е-резидента. Департамент може попросити Вас обґрунтувати необхідність у наданні VAT-номеру й надати документи, які підтверджують наявність підприємницької діяльності.
Якщо продажі в Естонії або ЄС перевищують 40 000 євро на рік, то компанія зобов’язана зареєструватись у якості платника ПДВ, отримати VAT-номер і з цього моменту щомісячно подавати декларації з ПДВ.
Статус обмеженої податковозобов’язаної особи
Якщо эстоньска компанія закуповує послуги поза межами Євросоюзу мінімум на 10 000 євро на рік, їй необхідно отримати статус обмеженої податковозобов’язаної особи й платити ПДВ 20% від вартості отриманих послуг. Це не вигідно. Тому, якщо є підстави, то краще зареєструватися в якості повноцінної податковозобов’язаної особи. Тоді послуги, що закуповуються поза межами Євросоюзу, потрібно буде декларувати, але податком на додану вартість в Естонії вони обкладатися не будуть.
Чимало IT компаній, зареєстрованих в Естонії, припускаються поширеної помилки: купують послуги в від фізичних осіб підприємців з-поза меж Євросоюзу, але не реєструють підприємство ні в якості платників ПДВ, ні в якості обмежених податковозобов’язаних осіб за ПДВ. Згодом, при укладанні річного звіту керівники таких компаній отримують неприємний сюрприз у вигляді необхідності сплатити великі суми ПДВ за минулий період. Щоб уникнути цього, ми рекомендуємо всім е-резидентам користуватися послугами професійного бухгалтера в Естонії і складати бухгалтерську звітність компанії щомісяця. Професійний бухгалтер вчасно зверне Вашу увагу на те, що час отримувати VAT-номер.
VAT при продажу через інтернет
Якщо Ви продаєте через інтернет-магазин, то до угод застосовуються ті ж вимоги, як і при продажу офлайн: 20%, якщо Ви продаєте товар покупцеві в Естонії, приватній особі в ЄС або європейській компанії, яка не має VAT-номеру, і 0%, якщо Ваш клієнт – європейська компанія з VAT-номером або будь-який покупець, що перебуває за межами ЄС.
Таким чином, Вам необхідно встановити, де перебуває Ваш покупець і який його статус. Згідно з директивою ЄС продавець зобов’язаний це зробити, використовуючи наступні критерії:
- адресу клієнта для виставлення рахунків,
- IP адресу або будь-який метод геолокації,
- місцезнаходження банківського рахунку, який використовується для оплати,
- мобільний код країни сим-картки, яку використовує клієнт,
- місцезнаходження фіксованої наземної лінії зв’язку та інші критерії.
Лайфхак: чимало компаній, що надають платіжні сервіси для інтернет-торгівлі, також надають послугу визначення місця розташування покупця.
Якщо продажі Вашого інтернет-магазину покупцям в Австрії, Франції, Німеччині, Люксембурзі, Нідерландах перевищили 100 000 євро, Ваша компанiя зобов’язана зареєструватися платником ПДВ у цих країнах, застосовувати до місцевих продажів місцеву ставку ПДВ й подавати декларації в податкові органи відповідної країни. Для інших країн ЄС поріг продажів становить близько 35 000 євро. Важливо не втратити момент, коли Ваші продажі перевищать порогові показники.
У випадку, якщо Ваша компанія продає електронні послуги онлайн, у Вас є можливість подати заявку на систему MOSS –- mini one-stop shop, щоб уникнути необхідності отримувати VAT-номер у кожній із країн-членів ЄС окремо. Якщо Ваша естонська компанія застосовує режим MOSS, ви декларуєте постачання послуг, наданих клієнтам у кожній державі ЄС окремо, розраховуєте ПДВ відповідно до ставки ПДВ цієї конкретної держави та перераховуєте необхідний ПДВ у податкові органи Естонії. Після цього податкові органи Естонії переводять ПДВ кожній зацікавленій державі. У режимі MOSS вам достатньо мати тільки один номер платника ПДВ в Естонії, щоб продавати свої послуги клієнтам у будь-якій країні ЄС.
Отже, важливо:
- Отримати VAT-номер в Естонії, якщо продажі Вашої компанії клієнтам в Естонії або в країнах ЄС перевищили 40 000 євро.
- Подавати декларації за ПДВ щомісяця.
- Враховувати ставки ПДВ в Естонії:
- 20%, якщо Ви продаєте товар або послугу
- покупцеві в Естонії
- приватній особі в ЄС
- європейській компанії, що не має VAT-номера
- 0%, якщо Ваш клієнт
- європейська компанія з VAT-номером
- будь-який покупець, що перебуває за межами ЄС.
- 20%, якщо Ви продаєте товар або послугу
Якщо Ви продаєте через інтернет, ставки ПДВ ті ж.
- Якщо Ваша естонська компанія купує послуги з-поза меж ЄС, уточнити у свого бухгалтера, чи належить Вам зареєструвати компанію в якості обмеженої податковозобов’язаної особи за ПДВ.
- Якщо Ваші продажі в одну з країн ЄС перевищили пороговий показник 35 000 або 100 000 євро, пам’ятати, що у Вас може з’явитися зобов’язання отримати VAT-номер в цій країні, застосовувати місцеву ставку ПДВ й подавати місцеві податкові декларації.
- Якщо Ви продаєте послуги через інтернет, враховувати, що Ви можете скористатись режимом MOSS. При цьому Ви декларуєте й платите ПДВ тільки в Естонії з усіх Ваших продажів у країнах ЄС.
Чимало е-резидентів веде успішний бізнес в Євросоюзі через свої естонські компанії. Звітність за ПДВ не буде проблемою, якщо знайти професійного бухгалтера й грамотно організувати документообіг. Успіхів Вам!
_________
Відмова від відповідальності: це відео призначене тільки для інформаційних та освітній цілей. Magrat OÜ не несе відповідальності за будь-які дії, вчинені на основі інформації, наданої цим відео. Глядачам рекомендується звертатися за порадою до професійних податкових консультантів у своїй юрисдикції з урахуванням конкретних обставин.