НДС в Эстонии и Евросоюзе

«Налог на добавленную стоимость в Евросоюзе – это очень сложно!» Часто именно эти опасения мешают э-резидентам зарегистрировать свою компанию в Эстонии. Действительно ли все так запутано? Давайте разберёмся вместе.»

Общие правила

Общие правила просты: если эстонская компания выставляет счёт компании или частному лицу в Эстонии, то к сумме счёта добавляется НДС в размере 20%. Это же правило действует, если счёт выставляется частному лицу, проживающему в одной из стран Евросоюза.

Если Ваша эстонская компания выставляет счёт компании, зарегистрированной в одной из стран ЕС, то здесь имеет значение, есть ли у партнера VAT-номер или нет. Если номера нет, то к сумме счета нужно добавить НДС 20%. Если есть, то, при продаже товара и большей части услуг, НДС составит 0%: это – так называемый внутрисоюзный оборот.

Важно, чтобы VAT-номер, который предоставил Вам партнёр, был действующим. Для проверки номера существует сайт, поддерживаемый Еврокомиссией – VIES (VAT Information Exchange System, https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/). При формировании счета, необходимо проверить на этом сайте, действует ли VAT-номер, Вашего партнёра. Это нужно делать внимательно, потому что если Вы выставите счёт с нулевым НДС, а потом выяснится, что VAT-номер Вашего партнера недействителен, Вам придется заплатить НДС из собственных средств.

Если Вы экспортируете товар или услугу за пределы Евросоюза, то к сумме счёта НДС не добавляется.

Продажи в Великобританию

Здесь будет уместно упомянуть Великобританию. До конца 2020-го года остаются считанные дни и с 1-го января 2021-го года Брексит окончательно вступит в силу в аспектах НДС. Британские компании больше не будут считаться компаниями ЕС. Поэтому продажи предприятиям и частным лицам Великобритании будут считаться экспортом и не будут облагаться НДС.

В какой момент необходимо получать VAT-номер в Эстонии?

Нужно учитывать, что VAT-номер не присваивается автоматически при регистрации новой компании в Эстонии. И получать его даже не обязательно, если продажи клиентам в Эстонии или Евросоюзе не превышают 40 000 евро в год. При желании Вы можете добровольно зарегистрировать компанию в качестве плательщика НДС и получить VAT-номер.

Для регистрации необходимо подать заявление в Налогово-таможенный департамент Эстонии. Это можно сделать в системе e-MTA с помощью карты э-резидента. Департамент может попросить Вас обосновать необходимость в присвоении VAT-номера и представить документы, подтверждающие наличие предпринимательской деятельности.

Если продажи в Эстонии или ЕС превышают 40 000 евро в год, то компания обязана зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, получить VAT-номер и с этого момента ежемесячно подавать декларации по НДС.

Статус ограниченного налогообязанного лица

Если компания закупает услуги из-за пределов Евросоюза минимум на 10 000 евро в год, ей необходимо получить статус ограниченного налогообязанного и платить НДС 20% от стоимости полученных услуг. Это невыгодно. Поэтому, если есть основания, то лучше зарегистрироваться в качестве полноценного налогообязанного лица. Тогда услуги, закупаемые из-за пределов Евросоюза, нужно будет декларировать, но налогом на добавленную стоимость в Эстонии они облагаться не будут.

Многие IT компании, зарегистрированные в Эстонии, допускают распространенную ошибку: покупают услуги у индивидуальных предпринимателей из-за пределов Евросоюза, но не регистрируют предприятия ни в качестве плательщиков НДС, ни в качестве ограниченных налогообязанных лиц по НДС. Впоследствии, при составлении годового отчёта, руководители таких компаний получают неприятный сюрприз в виде необходимости уплатить крупные суммы НДС за прошлый период. Чтобы избежать этого, мы рекомендуем всем э-резидентам пользоваться услугами профессионального бухгалтера в Эстонии и составлять бухгалтерскую отчётность компании ежемесячно. Хороший бухгалтер вовремя обратит Ваше внимание на то, что пора получать VAT-номер.

VAT при продаже через интернет

Если Вы продаёте через интернет-магазин, то к сделкам применяются те же требования, как и при продаже оффлайн: 20%, если Вы продаёте товар покупателю в Эстонии, частному лицу в ЕС или европейской компании, не имеющей VAT-номера, и 0%, если Ваш клиент – европейская компания с VAT-номером или любой покупатель, находящийся за пределами ЕС.

Таким образом, Вам необходимо установить, где находится Ваш покупатель и каков его статус. Согласно директиве ЕС продавец обязан это сделать, используя следующие критерии:

• адрес клиента для выставления счетов,
• IP адрес или любой метод геолокации,
• местонахождение банковского счета, используемого для оплаты,
• мобильный код страны сим-карты, используемой клиентом, 
• местонахождение фиксированной наземной линии связи и другие критерии.

Лайфхак: многие компании, предоставляющие платёжные сервисы для интернет-торговли, также оказывают услугу определения местоположения покупателя.

Если продажи Вашего интернет-магазина покупателям в Австрии, Франции, Германии, Люксембурге, Нидерландах превысили 100 000 евро, Вы обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС в этих странах, применять к местным продажам местную ставку НДС и подавать декларации по НДС в налоговые органы соответствующей страны. Для остальных стран ЕС порог продаж составляет около 35 000 евро. Важно не упустить момент, когда Ваши продажи превысят пороговые величины.

В случае, если Ваша компания продает электронные услуги онлайн, у Вас есть возможность подать заявку на систему MOSS – mini one-stop shop, чтобы избежать необходимости получать VAT-номер в каждой из стран-членов ЕС отдельно. Если Ваша эстонская компания применяет режим MOSS, вы декларируете поставки услуг, предоставленных клиентам в каждом государстве ЕС отдельно, рассчитываете НДС в соответствии со ставкой НДС этого конкретного государства и перечисляете необходимый НДС в налоговые органы Эстонии. После этого налоговые органы Эстонии переводят НДС каждому заинтересованному государству. В режиме MOSS вам достаточно иметь только один номер плательщика НДС в Эстонии, чтобы продавать свои услуги клиентам в любой стране ЕС.

Итак, важно:

• Получить VAT-номер в Эстонии, если продажи Вашей компании клиентам в Эстонии или в странах ЕС превысили 40 000 евро.
• Подавать декларации по НДС ежемесячно.
• Учитывать ставки НДС в Эстонии: 
  • 20%, если Вы продаёте товар или услугу
    • покупателю в Эстонии 
    • частному лицу в ЕС 
    • европейской компании, не имеющей VAT-номера 
  • 0%, если Ваш клиент
    • европейская компания с VAT-номером 
    • любой покупатель, находящийся за пределами ЕС. 

Если Вы продаёте через интернет, ставки НДС те же.

• Если Ваша эстонская компания покупает услуги из-за пределов ЕС, уточнить у своего бухгалтера, следует ли Вам зарегистрировать компанию в качестве ограниченного налогообязанного лица по НДС.
• Если Ваши продажи в одну из стран ЕС превысили пороговую величину 35 000 или 100 000 евро, помнить, что у Вас может появиться обязательство получить VAT-номер в этой стране, применять местную ставку НДС и подавать местные налоговые декларации.
• Если Вы продаете услуги через интернет, учитывать, что Вы можете воспользоваться режимом MOSS. При этом Вы декларируете и платите НДС только в Эстонии со всех Ваших продаж в странах ЕС.

Множество э-резидентов ведут успешный бизнес в Евросоюзе через свои эстонские компании. Отчётность по НДС не будет проблемой, если найти хорошего бухгалтера и грамотно организовать документооборот. Успехов Вам!

_________

Отказ от ответственности: это видео предназначено только для информационных и образовательных целей. Magrat OÜ не несет ответственности за любые действия, предпринятые на основании информации, представленной в этом видео. Зрителям рекомендуется обращаться за советом к профессиональным налоговым консультантам в своей юрисдикции с учетом конкретных обстоятельств.